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個(gè)稅匯算清繳公式

個(gè)稅匯算清繳公式

  個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。以下是小編為大家整理的個(gè)稅匯算清繳公式相關(guān)內(nèi)容,僅供參考,希望能夠幫助大家!

  個(gè)人所得稅年度匯算清繳公式?

  個(gè)人所得稅年度匯算清繳公式=[(綜合所得收入額—60000元—專項(xiàng)扣除—專項(xiàng)附加扣除—依法確定的其他扣除—捐贈(zèng))×適用稅率—速算扣除數(shù)]—已預(yù)繳稅額。計(jì)算結(jié)果為正數(shù)則需要補(bǔ)交稅款,為負(fù)數(shù)則可以申請(qǐng)退稅。

  其中:

  綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務(wù)報(bào)酬收入×80%+特許權(quán)使用費(fèi)收入×80%+稿酬收入×80%×70%—其他免稅收入

  專項(xiàng)扣除=養(yǎng)老保險(xiǎn)+醫(yī)療保險(xiǎn)+失業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)+住房公積金

  專項(xiàng)附加扣除=子女教育+繼續(xù)教育+大病醫(yī)療+住房貸款利息或住房租金+贍養(yǎng)老人

  以下三種情況不需要進(jìn)行年度匯算——

 、 需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過12萬元的;

 、 年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的;

 、 已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請(qǐng)年度匯算退稅的。

  未按期辦理年度匯算需要承擔(dān)什么責(zé)任?

  退稅可以放棄

  國(guó)家稅務(wù)總局表示,如果你是屬于需要退稅的,是否辦理年度匯算申請(qǐng)退稅是你的權(quán)利,無需承擔(dān)任何責(zé)任。

  補(bǔ)稅必須辦

  如果你是屬于應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的,辦理年度匯算是你的義務(wù)。根據(jù)稅收征管法第六十二條,納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處2000元以上1萬元以下的罰款,并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起,按日加收滯納稅款萬分之五。也就是說,年度匯算申報(bào)后,如果你需要補(bǔ)稅,請(qǐng)?jiān)?023年6月30日前補(bǔ)繳稅款,否則將面臨每日萬分之五加收滯納金。

  常見問題

  加班費(fèi)應(yīng)并入工薪收入依法征稅。

  在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,一次一次性獎(jiǎng)金的`優(yōu)惠算法只允許采用一次。

  單位在外地設(shè)立辦事處,并從當(dāng)?shù)卣腥恕_@部分工作人員居住在當(dāng)?shù),其住房情況以及保險(xiǎn)水平應(yīng)遵從當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn),社平工資按照辦事處所在地標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

  對(duì)勞動(dòng)者獲得的補(bǔ)償金,比照《關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅[2001]157號(hào))執(zhí)行。

  在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月,雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額,應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額,按規(guī)定辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

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