增值稅稅務(wù)籌劃方法(精選5篇)
增值稅稅務(wù)籌劃方法范文第1篇
一、增值稅納稅籌劃的重要性
增值稅納稅籌劃能夠幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)。企業(yè)通過增值稅應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠政策方面的籌劃可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),降低企業(yè)經(jīng)營成本,實(shí)現(xiàn)更多的經(jīng)濟(jì)效益;通過延期納稅籌劃可以使企業(yè)獲得資金的時(shí)間價(jià)值,滿足企業(yè)的資金需求,利于企業(yè)更好地成長和更持久的發(fā)展。同時(shí),增值稅納稅籌劃還有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,促進(jìn)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的不斷提高。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)合理避稅,合法開展納稅籌劃,需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員非常熟悉增值稅稅收政策,深入了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況,并結(jié)合專業(yè)的納稅籌劃方法,方可實(shí)現(xiàn)安全有效的納稅籌劃,進(jìn)而達(dá)到減輕企業(yè)稅負(fù)的籌劃目的,財(cái)務(wù)人員的工作能力和專業(yè)水平將會(huì)在籌劃過程中得到鍛煉和提升。
二、一般納稅人增值稅納稅籌劃的方法
增值稅納稅籌劃主要表現(xiàn)為減少應(yīng)納稅額、延期納稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁以及合理利用稅收優(yōu)惠政策減少應(yīng)納稅額等方面。增值稅一般納稅人可從以下方面出發(fā),開展增值稅納稅籌劃。
(一)從稅基稅率角度出發(fā)的納稅
籌劃增值稅一般納稅人原則上必須采用一般計(jì)稅方法,其應(yīng)納稅稅額的基本計(jì)算公式為:應(yīng)按稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額其納稅籌劃主要從銷項(xiàng)稅額計(jì)算和進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算兩方面進(jìn)行。1.銷項(xiàng)稅額的籌劃銷項(xiàng)稅額的籌劃主要從銷售額和適用稅率兩方面進(jìn)行!暗谌龡l納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。”由此可見,納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí),應(yīng)盡量做到分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額,從而實(shí)現(xiàn)增值稅稅率的納稅籌劃。“第十六條納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的,不得免稅、減稅!睋(jù)此,納稅人在兼營免稅、減稅項(xiàng)目時(shí),也應(yīng)當(dāng)盡量做到分別核算應(yīng)稅、減稅、免稅的銷售額,以達(dá)到增值稅銷售額籌劃目的。綜上可見,一般納稅人企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)核算制度,提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的客觀性、完整性、及時(shí)性,保障增值稅相關(guān)稅務(wù)資料報(bào)送的要求,爭取得益于增值稅納稅籌劃。2.進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃“第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣(二)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)或者交通運(yùn)輸服務(wù);(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)或者交通運(yùn)輸服務(wù)”。據(jù)此,企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度,明確存貨管理崗位責(zé)任,不斷規(guī)范存貨管理,避免出現(xiàn)上述非正常損失的情形發(fā)生,以保證進(jìn)項(xiàng)稅額的正常抵扣,從而實(shí)現(xiàn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃。
(二)從延期納稅角度出發(fā)的籌劃
“第十九條增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天!睂τ诓捎妙A(yù)收貨款方式銷售貨物的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。由此企業(yè)在條件允許的情況下,應(yīng)多采用預(yù)收貨款方式銷售貨物,并且應(yīng)盡可能的提前預(yù)收貨款的時(shí)間,這樣企業(yè)不僅可以提前得到生產(chǎn)經(jīng)營所需資金,又可以比直接收款方式延遲納稅,從而獲得資金時(shí)間價(jià)值收益,達(dá)到納稅籌劃的目的!凹{稅人銷售貨物收取的包裝物押金,如果單獨(dú)核算,時(shí)間在1年以內(nèi),又未過期的,不并入銷售額征稅!庇纱,納稅人在收取包裝物押金時(shí),應(yīng)通過對押金的單獨(dú)核算,來實(shí)現(xiàn)包裝物押金的延期納稅,如果1年內(nèi)能夠退還給購買方,則不產(chǎn)生納稅義務(wù),達(dá)到納稅籌劃的目的。(三)從稅收優(yōu)惠的角度出發(fā)的籌劃“營改增通知”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策中關(guān)于“增值稅即征即退”規(guī)定:納稅人享受安置殘疾人即征即退優(yōu)惠政策。其本期應(yīng)退增值稅額計(jì)算公式為:本期應(yīng)退增值稅額=本期所含月份每月應(yīng)退增值稅稅額之和月應(yīng)退增值稅額=納稅人本月安置殘疾人員人數(shù)×本月月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍由此可知,企業(yè)在招用職工時(shí),在滿足工作能力要求的前提下,可通過錄用殘疾人員,來享受增值稅的即征即退優(yōu)惠政策,從而使企業(yè)降低增值稅稅收負(fù)擔(dān),達(dá)到納稅籌劃的效果。
三、增值稅納稅籌劃的注意事項(xiàng)
雖然通過增值稅的納稅籌劃,企業(yè)可以達(dá)到既減輕稅收負(fù)擔(dān),實(shí)現(xiàn)更多經(jīng)濟(jì)利益,又能對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平的提高有所幫助,但是納稅籌劃的前提稅務(wù)籌劃人員必須非常熟悉相關(guān)的稅收法律政策,否則可能引起稅務(wù)主管部門的關(guān)注,給企業(yè)帶來納稅風(fēng)險(xiǎn)。
(一)納稅籌劃必須在遵守稅收法律法規(guī)的前提下開展納稅籌劃與逃稅、騙稅有著本質(zhì)的區(qū)別,納稅籌劃屬于合法措施,是在稅收法律法規(guī)允許的前提下,通過事先安排企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng),利用稅收優(yōu)惠政策、合理的納稅籌劃技術(shù),進(jìn)行的以實(shí)現(xiàn)更大收益為目的的正常業(yè)務(wù)活動(dòng)。逃稅、騙稅則屬于違法行為,是以違法的方式逃避納稅義務(wù)、以欺騙手段騙取國家出口退稅的行為,逃稅和騙稅都是要受到國家制裁的。
增值稅稅務(wù)籌劃方法范文第2篇
文章通過對我國企業(yè)增值稅稅收籌劃現(xiàn)狀進(jìn)行研究,發(fā)現(xiàn)其存在的具體問題,提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。
關(guān)鍵詞:企業(yè)增值稅 稅收籌劃 必要性 可行性
目前,我國研究人員在稅收籌劃領(lǐng)域取得了一定成就,然而,大多數(shù)研究主要集中在對稅收籌劃的基本概念。相對而言,一個(gè)具體稅種的選擇,結(jié)合其特點(diǎn),對稅務(wù)規(guī)劃系統(tǒng)的研究相對缺乏。本文通過對于增值稅稅收籌劃的相關(guān)理論進(jìn)行分析,根據(jù)現(xiàn)行的增值稅規(guī)定,探討我國企業(yè)增值稅稅收籌劃的具體問題,并在此基礎(chǔ)上,結(jié)合增值稅納稅籌劃方法的具體案例的分析和實(shí)踐,希望可以為企業(yè)所得稅規(guī)劃具有一定的意義。
一、增值稅的概念
對于增值稅的定義:增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物單位及個(gè)人,對于其取得貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額,以及進(jìn)口貨物金額計(jì)算稅款,并實(shí)行稅款抵扣制一種稅。增值稅是對商品生產(chǎn)及流通中各環(huán)節(jié)新創(chuàng)造新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅,稱為增值稅。
二、我國增值稅稅收籌劃問題分析
1.缺乏籌劃的可操作性。增值稅法的變化不僅與地方政策、稅收政策及稅務(wù)人員等相關(guān)問題存在一定的關(guān)系。稅收籌劃的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)是難以避免的,F(xiàn)在很多納稅人稅收問題需要解決,解決上述問題,首先需要明確受托人之間的關(guān)系。因此,目前我國的稅收籌劃政策缺乏籌劃的可操作性,這一問題是制約我國稅收籌劃健康發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵因素。
2.稅收制度不健全。企業(yè)合法降低稅收成本可以通過稅收籌劃來完成,來達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的,企業(yè)稅收籌劃將受到許多因素的限制。是否合法是稅務(wù)籌劃的核心問題。稅收籌劃的進(jìn)行需要在法律允許的范圍內(nèi)來進(jìn)行,若稅法的逃稅行為違反了相關(guān)的規(guī)定,屬于偷稅漏稅。由于目前我國稅收制度仍存在一定的問題,有時(shí)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃是合法的,但相對的也更難界定。在稅收籌劃方案的納稅人是很容易在稅收法律和政策不明確,政策沒有把握“度”,但也要承擔(dān)法律責(zé)任,后悔是比損失更大的損失。
3.籌劃方法選擇問題。企業(yè)可以運(yùn)用稅收籌劃方法有效地促進(jìn)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大及實(shí)現(xiàn)稅前利潤增長,企業(yè)的稅收籌劃方法應(yīng)該與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)一致,企業(yè)稅收籌劃方法選擇是否能降低企業(yè)的操作成本,主要在于企業(yè)納稅籌劃方法的選擇,這些都是企業(yè)能否成功發(fā)展的重要因素。在稅收籌劃方法選擇方面,很多企業(yè)認(rèn)為稅收籌劃是主要方法,可以使企業(yè)降低一定的生產(chǎn)成本,有許多簡單或獨(dú)立是合理有效稅收籌劃方法,但如果在認(rèn)為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整體戰(zhàn)略發(fā)展是不可取。對納稅人納稅能力規(guī)劃,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)生產(chǎn)管理水平和企業(yè)有著一定的密切關(guān)系,同時(shí)也就要求企業(yè)需要對自身進(jìn)行全方位的整合,調(diào)整當(dāng)前的資源配置及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
三、加強(qiáng)我國增值稅稅收籌劃的策略
1.健全企業(yè)稅收籌劃環(huán)境。規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為,設(shè)立完整的,客觀的建立,規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表,為企業(yè)的稅收籌劃的重要技術(shù);其次,加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)與管理,規(guī)范管理,稅收籌劃和安排的金融活動(dòng)不是簡單的,計(jì)算的協(xié)調(diào),是必要的生產(chǎn),銷售和其他方面的實(shí)施;第三,加強(qiáng)成本核算,成本不僅僅是財(cái)務(wù)成本,還應(yīng)包括納稅申報(bào),納稅籌劃過程中,過分參與成本和費(fèi)用的過程。以便企業(yè)進(jìn)行最后實(shí)現(xiàn)收益最大和成本最低的高效目標(biāo)。
2.健全增值稅稅收籌劃相關(guān)法律法規(guī)。我國通過不斷的制定增值稅稅收法律、法規(guī)及相關(guān)政策的同時(shí),針對不同行業(yè)制定不同的稅率及稅收優(yōu)惠政策,為納稅人實(shí)施稅收籌劃提供一定的空間。眾所周知,納稅人的基本義務(wù)依法納稅,企業(yè)通過相關(guān)的法律手段來進(jìn)行稅收籌劃,提高企業(yè)效益,這樣的做法是企業(yè)應(yīng)該享有的基本權(quán)利。為了鼓勵(lì)企業(yè)依法納稅,最好的方法是讓企業(yè)享受稅收籌劃的優(yōu)惠方式。
3.優(yōu)化增值稅稅收籌劃效果。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提高意識(shí)的整體水平,整個(gè)社會(huì)將繼續(xù)改善,更與稅收籌劃的需求。我國稅收籌劃將面臨新的發(fā)展機(jī)遇。其次,稅收征管水平的提高和稅法建設(shè)步伐的加快將使更多的稅源稅基納入增值稅和直接稅體系,偷稅漏稅的機(jī)會(huì)減少,增加的風(fēng)險(xiǎn),使稅收計(jì)劃變得越來越重要。一個(gè)有效的稅收籌劃,稅收籌劃是衡量綜合,減少稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)可以達(dá)到的效果。
隨著我國稅收制度的不斷完善沉重的代價(jià)和逃稅,一如既往,企業(yè)是市場競爭的稅收制度環(huán)境推到約束。越來越多的企業(yè)通過稅收籌劃的方法提高企業(yè)利益,這樣的做法是不違法的。增值稅納稅是工商企業(yè)的主體稅種之一,在企業(yè)全部稅收支出中占有非常大的比例,因此,作為企業(yè)來講,企業(yè)若能很好地理解并掌握增值稅稅收法規(guī),合理的對增值稅進(jìn)行稅收籌劃,可以最大限度減少企業(yè)增值稅稅收負(fù)擔(dān),希望本文的研究可以為我國企業(yè)增值稅稅收籌劃的理論研究提供一定的借鑒和幫助。
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增值稅稅務(wù)籌劃方法范文第3篇
(一)延遲房地產(chǎn)商稅額繳納的時(shí)間
在我國所制定的相關(guān)土地增值稅條例當(dāng)中明確的支出,若是因涉及到成本的制定或是一些其他的因素而造成企業(yè)的土地增值稅難以準(zhǔn)確計(jì)算出來時(shí),則需要對企業(yè)的土地增值稅實(shí)施預(yù)征。而對于房地產(chǎn)的開發(fā)企業(yè)來講,在不同的發(fā)展階段都可以對自身土地預(yù)繳納1%至3%的增值稅,而房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際上所需繳納的增值稅額都會(huì)比根據(jù)該預(yù)征的比例所獲取的數(shù)額要多出許多。因此,房地產(chǎn)相關(guān)企業(yè)能夠在項(xiàng)目完成之后再實(shí)施清算與匯集工作,這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)的稅額延長繳納時(shí)間的目的。
(二)以節(jié)稅的目的對土地增值稅籌劃
一是房地產(chǎn)作為一項(xiàng)受到國家的政策時(shí)刻影響的熱門產(chǎn)業(yè),其開發(fā)企業(yè)必須對我國在土地增值稅當(dāng)中的政策與規(guī)定時(shí)刻關(guān)注與研究,尤其是要及時(shí)的了解關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策;二是房地產(chǎn)的相關(guān)企業(yè)要將發(fā)展的眼光在土地增值稅征收的條款當(dāng)中,對于土地的增值稅通過不同征收率進(jìn)行適當(dāng)合法的利用,通過在銷售的價(jià)格上合理調(diào)整房地產(chǎn)產(chǎn)品的手段,對土地的增值稅額做出主動(dòng)調(diào)整,可以采取認(rèn)為降低增值稅率,在對比哪一種增值稅率的計(jì)算方法所獲取的稅率更低,從而幫助企業(yè)做出選擇,進(jìn)而有效的實(shí)現(xiàn)少交稅與節(jié)稅的目的。
(三)提升企業(yè)在防范稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)能力
如果房地產(chǎn)相關(guān)企業(yè)能夠先行研制出有效的稅務(wù)籌劃,在整體上對房地產(chǎn)商自身土地的增值稅進(jìn)行全盤考慮,事先采取更為恰當(dāng)合理的部署,細(xì)致周到的考慮部署手段的合理性,可以有效的防止因欠缺細(xì)致的考慮而造成房地產(chǎn)相關(guān)企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的狀況,同時(shí)還可以對土地增值稅所產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等其預(yù)防性作用。因此,房地產(chǎn)的相關(guān)企業(yè)在實(shí)施土地增值稅的籌劃工作過程當(dāng)中,在一方面對法律知識(shí)、會(huì)計(jì)知識(shí)以及稅務(wù)知識(shí)等的運(yùn)用必不可少,在另外一方面對分工合作與交流溝通以及團(tuán)結(jié)協(xié)作等工作必不可少,通過這些相應(yīng)的手段與方法,不但可以不斷的提高房地產(chǎn)相關(guān)企業(yè)的高層管理人員對土地增值稅籌劃工作的重要性認(rèn)識(shí),還能有效的提高房地產(chǎn)相關(guān)企業(yè)中財(cái)務(wù)工作人員對稅務(wù)進(jìn)行籌劃的能力。
二、土地增值稅的稅務(wù)有效籌劃對策
(一)納稅遞延的籌劃方式
納稅遞延的籌劃方式在實(shí)施之前要首先堅(jiān)持國家相關(guān)法律法規(guī)作為參照的原則,接著才能實(shí)施稅務(wù)的籌劃工作,從而最終達(dá)到延期納稅的目的,同時(shí)獲取更高的利益價(jià)值與節(jié)約更多的稅額。例如合理利用土地的增值稅預(yù)征手段,使得房地產(chǎn)的相關(guān)企業(yè)能夠通過這個(gè)方式作出相應(yīng)的增值稅稅務(wù)籌劃工作。
(二)優(yōu)惠政策的籌劃方式
優(yōu)惠政策的籌劃方式指的是對國內(nèi)相關(guān)稅務(wù)的優(yōu)化政策施行動(dòng)態(tài)能夠隨時(shí)關(guān)注,接著根據(jù)政策內(nèi)容的變化而作出相應(yīng)適應(yīng)變化的反應(yīng),從而讓企業(yè)的節(jié)稅工作能夠隨時(shí)順應(yīng)國家優(yōu)惠政策的發(fā)展而發(fā)展。例如,按照國內(nèi)土地增值稅相關(guān)法制規(guī)定,我們能夠了解到,若居民住宅的增值額不超過20%,那么久不需要進(jìn)行土地增值稅的繳納,從而可以看出國家優(yōu)惠政策所發(fā)揮的作用,并將其當(dāng)中是一種稅務(wù)的有效籌劃對策,主動(dòng)合理的利用國家的優(yōu)惠政策。
(三)分劈技術(shù)的籌劃方式
在采取分劈技術(shù)的籌劃過程中,也必須要遵循合理與合法的法律原則,把所獲取的財(cái)產(chǎn)利潤在兩個(gè)或者超過兩個(gè)的納稅體中分劈,從而達(dá)到直接有效的節(jié)稅稅務(wù)籌劃目的。根據(jù)這個(gè)籌劃對策,若是房地產(chǎn)的相關(guān)企業(yè)借助成立房地產(chǎn)鏈公司,則可有效實(shí)現(xiàn)節(jié)稅籌劃目的。
(四)房地產(chǎn)相關(guān)開發(fā)
企業(yè)在籌劃土地增值稅時(shí)面臨的問題第一,對于國家相關(guān)的宏觀政策重視力度不足,使得在籌劃決策中受到極大阻礙;第二,稅務(wù)籌劃的目標(biāo)不清晰明確,對于籌劃全面性不重視;第三,沒有深入透徹的去了解、吸收及消化增值稅的籌劃方法,使得籌劃對策無法有效應(yīng)用;第四,籌劃對策的制定工作不受到重視,并缺乏一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念意識(shí)。
三、加強(qiáng)房地產(chǎn)的開發(fā)企業(yè)對土地增值稅進(jìn)行有效籌劃的建議
(一)重視政府的宏觀政策
主動(dòng)尋求政策的支持我國現(xiàn)階段正在對產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整,每天都有可能頒布出新政策,而政策的改變對于房地產(chǎn)的發(fā)展具有顯著影響,所以房地產(chǎn)相關(guān)管理人員必須時(shí)刻注意政策的動(dòng)態(tài),并及時(shí)掌握政策動(dòng)態(tài),同時(shí)在這個(gè)基礎(chǔ)上和本企業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合,對已頒布施行的政策要有效的利用,對未頒布的政策則具有一定預(yù)見性,特別是對土地增值稅方面的內(nèi)容,必須要足夠的重視,從而變被動(dòng)接受政策為主動(dòng)迎合政策,主動(dòng)尋求政策的支持,從而促進(jìn)企業(yè)順應(yīng)政府的宏觀政策動(dòng)態(tài)而發(fā)展,進(jìn)而進(jìn)一步更好的去利用政策。
(二)明確稅務(wù)的籌劃目標(biāo)
強(qiáng)化系統(tǒng)的籌劃工作對于一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)在未來發(fā)展與資金流轉(zhuǎn)來說,土地增值稅具有極其重要的意義,所以房地產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)管理人員一定要充分的重視增值稅資金,并明確稅務(wù)的籌劃目標(biāo),強(qiáng)化系統(tǒng)的籌劃工作。只有明確了目標(biāo),才能給籌劃工作指明放線,企業(yè)在對所涉及項(xiàng)目進(jìn)行處理時(shí)才能夠抓緊明確的籌劃目標(biāo)進(jìn)行籌劃工作。此外,在事前有效展開增值稅籌劃工作,能夠占據(jù)著主動(dòng)的位置,搶占先機(jī)。但是當(dāng)前有許多房地產(chǎn)企業(yè)習(xí)慣于項(xiàng)目實(shí)施之后才考慮增值稅的籌劃問題,這樣就難以明確籌劃的目標(biāo),并且這個(gè)時(shí)期的籌劃工作已經(jīng)失去了最佳籌劃期,籌劃空間進(jìn)一步縮小,甚至是難以實(shí)現(xiàn)籌劃目標(biāo)。因此,在籌劃土地增值稅過程中,必須堅(jiān)持這“三個(gè)籌劃”的原則,也就是事前籌劃、事中籌劃和事后籌劃,只有遵循這個(gè)原則,才能夠在籌劃工作當(dāng)中確保全面性與系統(tǒng)性,從而促進(jìn)房地產(chǎn)相關(guān)企業(yè)的籌劃工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
(三)充分考慮企業(yè)的實(shí)情
增強(qiáng)籌劃使用熟練性除了上述論述的房地產(chǎn)相關(guān)企業(yè)籌劃對策中的納稅遞延的籌劃方式、優(yōu)惠政策的籌劃方式及分劈技術(shù)的籌劃方式之外,還需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況探索各種適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的籌劃稅務(wù)方法。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)該不斷提高自身稅務(wù)籌劃的工作能力,提升籌劃人員的專業(yè)技能與職業(yè)素養(yǎng),在籌劃土地增值稅的過程中不斷注重與本企業(yè)實(shí)情進(jìn)行緊密聯(lián)系與緊密結(jié)合,根據(jù)不同企業(yè)的發(fā)展實(shí)情差異,選擇不同的稅務(wù)籌劃對策,并且只有在充分的了解企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況之后,增強(qiáng)籌劃使用熟練性,才能夠讓稅務(wù)的籌劃工作更加順利穩(wěn)定的開展。
四、總結(jié)
增值稅稅務(wù)籌劃方法范文第4篇
關(guān)鍵詞:新增值稅法;企業(yè);納稅籌劃
中圖分類號(hào):F81 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
一、對增值稅及納稅籌劃的界定
(一)對增值稅的界定。增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)單位和個(gè)人,就其貨物銷售或提供勞務(wù)的增值額和貨物進(jìn)口金額為征稅對象所課征的一種流轉(zhuǎn)稅。根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同,增值稅制分為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型三種類型。我國目前實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅。
(二)對納稅籌劃的界定。由于納稅籌劃是一個(gè)比較新的概念,目前對納稅籌劃的定義并不統(tǒng)一,但是其內(nèi)涵是基本一致的:納稅籌劃是指納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目的,在稅法所允許的范圍內(nèi),對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財(cái)、組織、交易等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行事先安排的過程。納稅籌劃包括節(jié)稅和避稅兩個(gè)方面的內(nèi)容。
二、新增值稅法下納稅籌劃的具體措施
(一)企業(yè)設(shè)立的增值稅納稅籌劃
1、企業(yè)組織形式選擇的籌劃。不同類型的企業(yè)所享受的增值稅優(yōu)惠政策不同,其承擔(dān)的稅負(fù)也有所不同,可以通過選擇特殊的企業(yè)組織形式來減輕稅負(fù)。如,企業(yè)以高新技術(shù)企業(yè)的名義,在高新技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立保稅倉庫、保稅工廠,從而可按進(jìn)料加工的有關(guān)規(guī)定,享受免征增值稅的優(yōu)惠。
2、企業(yè)納稅人身份選擇的籌劃。增值稅對一般納稅人和小規(guī)模納稅人的差別待遇,為小規(guī)模納稅人與一般納稅人進(jìn)行納稅籌劃提供了可能性。通常認(rèn)為,由于一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因而小規(guī)模納稅人的稅負(fù)重于一般納稅人。但實(shí)際并不盡然。若小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)化為一般納稅人反而交稅更多的話就適得其反了?梢酝ㄟ^運(yùn)用無差別平衡點(diǎn)和凈現(xiàn)金流量最大化理論進(jìn)行納稅籌劃。(表1)
在無差別平衡點(diǎn)上,一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相同;當(dāng)增值率低于無差別平衡點(diǎn)時(shí),小規(guī)模納稅人的稅負(fù)重于一般納稅人;當(dāng)增值率高于平衡點(diǎn)時(shí),小規(guī)模納稅人的稅負(fù)輕于一般納稅人。
(二)企業(yè)采購活動(dòng)的增值稅納稅籌劃
1、選擇恰當(dāng)?shù)馁徹洉r(shí)間。采購時(shí)間往往具有不確定性,但市場是變化的,企業(yè)采購所支付的價(jià)格也可能受到供求關(guān)系的巨大影響,因此選擇恰當(dāng)?shù)馁徹洉r(shí)間對企業(yè)的納稅籌劃有很大幫助;I劃時(shí),首先必須注意適應(yīng)市場的供求關(guān)系,充分利用市場的供求關(guān)系為自身謀取利益,在保證正常生產(chǎn)的條件下選擇供大于求時(shí)購貨,壓低產(chǎn)品的采購價(jià)格來轉(zhuǎn)嫁稅負(fù),實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。另外,在確定購貨時(shí)間時(shí)還應(yīng)注意物價(jià)上漲指數(shù),如果市場上出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象,而且無法在短時(shí)間內(nèi)得到恢復(fù),那么盡早購進(jìn)才是上策。
2、合理安排購進(jìn)貨物入庫時(shí)間的籌劃。我國稅法規(guī)定,企業(yè)購進(jìn)貨物實(shí)行購進(jìn)扣稅法,即工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物在驗(yàn)收入庫后,方能申報(bào)抵扣,計(jì)入當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅實(shí)行購進(jìn)扣稅法為企業(yè)通過各種方式延緩納稅創(chuàng)造了條件,延緩納稅雖不能減少企業(yè)的應(yīng)納稅額,但納稅期的推遲可以使企業(yè)無償使用這筆款項(xiàng)而不必支付利息,對企業(yè)來說等于降低了稅收負(fù)擔(dān);同時(shí),延期納稅有利于企業(yè)資金的周轉(zhuǎn),節(jié)省了利息支出,還可以使企業(yè)享受通貨膨脹帶來的好處。例如,企業(yè)通過合理安排貨物的入庫時(shí)間,將貨物盡可能在月底或年底入庫,就能延緩當(dāng)月或當(dāng)期的應(yīng)納稅款。
(三)企業(yè)銷售活動(dòng)的增值稅納稅籌劃
1、兼營業(yè)務(wù)的增值稅納稅籌劃。兼營是指納稅人除主營業(yè)務(wù)外,還從事其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)!对鲋刀悤盒袟l例》規(guī)定:兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù),在取得收入后,應(yīng)分別如實(shí)記賬,按其所適用的不同稅率各自計(jì)算應(yīng)納稅額。未分別核算的,從高適用稅率。兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額,不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的,其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅,即貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額若能分開核算的,則分別征收增值稅和營業(yè)稅;不能分開核算的,一并征收增值稅,不征收營業(yè)稅。上述規(guī)定對一般納稅人來說無疑應(yīng)該分開核算以減少納稅,但若對小規(guī)模納稅人來說,其從事非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)適用營業(yè)稅率為3%,其不分開核算沒有什么影響,而從事非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)適用營業(yè)稅率為5%,則不分開核算反而更有利,因?yàn)樵鲋刀愓魇章拾葱乱?guī)定只有3%,而營業(yè)稅率卻為5%。但稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)可能會(huì)考慮這種特殊情況而采取變通的方法,征收營業(yè)稅而不征收增值稅,所以不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人還是分開核算的好。
2、混合銷售行為的納稅籌劃。混合銷售行為原則上依據(jù)納稅人的“經(jīng)營主業(yè)”判斷是征增值稅,還是征營業(yè)稅。在納稅人年貨物銷售額與非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計(jì)數(shù)中,若年貨物銷售額超過50%,則征增值稅;若年非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額超過50%,征營業(yè)稅(根據(jù)修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》,銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形除外)。由于一般納稅人增值稅稅率一般為17%,而營業(yè)稅稅率為5%或3%,所以若能使混合銷售行為中的非應(yīng)稅勞務(wù)不繳納增值稅而繳納營業(yè)稅便達(dá)到目的了。
增值稅稅務(wù)籌劃方法范文第5篇
關(guān)鍵字:稅務(wù)籌劃 空調(diào)制造業(yè) 規(guī)避
企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體,其追求經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)始終未變,而依法納稅是國家法定的企業(yè)義務(wù),為求稅負(fù)的盡可能降低,空調(diào)制造企業(yè)合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃也無可厚非。但是隨著我國稅制改革的不斷深入,企業(yè)面臨的稅務(wù)環(huán)境發(fā)生了重大的變化,涉稅事務(wù)的不確定性因素日益復(fù)雜,給企業(yè)帶來難以預(yù)知的損失,引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),因此有必要對企業(yè)稅務(wù)籌劃進(jìn)行研究,以指導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開展。
一、空調(diào)機(jī)制造企業(yè)經(jīng)營與納稅特點(diǎn)
近幾年來,受益與于我國房地產(chǎn)市場的發(fā)展和國家惠民補(bǔ)貼政策的支持,我國空調(diào)市場呈現(xiàn)出風(fēng)風(fēng)火火的氣象,空調(diào)機(jī)制造業(yè)獲得了較快的發(fā)展。我國制造企業(yè)自主創(chuàng)新能力不高是長久以來的問題,空調(diào)制造缺乏核心技術(shù)成為限制空調(diào)機(jī)制造企業(yè)蓬勃發(fā)展的因素。市場的逐漸飽和增加了空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)的競爭壓力,利潤增速出現(xiàn)放緩的趨勢,同時(shí)原材料、勞動(dòng)力等上游成本的增加更使空調(diào)制造業(yè)利潤空間縮水,空調(diào)機(jī)制造業(yè)面臨著盈利的較大壓力。
空調(diào)機(jī)制造業(yè)涉及的稅種根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)的不同有所區(qū)別,但最主要的有以下幾種:
(一)增值稅
增值稅是我國主要的稅種之一,也是涉及企業(yè)范圍最廣的稅種,凡是從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人都要就其增值額征收增值稅,它對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)提供等多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值征收,屬于流轉(zhuǎn)稅的范圍。我國增值稅采用國際普遍采用的稅款抵扣法,即通過計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,來確定應(yīng)交的增值稅稅額。增值稅的納稅人按照經(jīng)營規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,增值稅稅率有17%、13%、6%、4%等幾種。就空調(diào)機(jī)制造企業(yè)來講,其購進(jìn)金屬、塑料等原材料環(huán)節(jié)要計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,其賣出空調(diào)產(chǎn)品環(huán)節(jié)要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額,同時(shí),采用不同銷售方式的空調(diào)企業(yè),其增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算會(huì)有差別,主要是價(jià)外費(fèi)用的核算區(qū)別。
(二)營業(yè)稅
營業(yè)稅是對提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營業(yè)額征收的一種稅,也屬于流轉(zhuǎn)稅,是與增值稅、消費(fèi)稅并重的稅種,征收范圍較廣,是國家稅收的主要來源之一,其應(yīng)納稅額=計(jì)稅營業(yè)額×適用稅率。計(jì)稅營業(yè)額是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,適用稅率按照行業(yè)、類別的不同劃分為:交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)為3%,金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)為5%,娛樂業(yè)在5%-20%范圍內(nèi)浮動(dòng)?照{(diào)制造業(yè)涉及營業(yè)稅主要是其空調(diào)安裝、運(yùn)輸業(yè)務(wù)部分,有些企業(yè)空調(diào)安裝。運(yùn)輸費(fèi)用一般包括在銷售費(fèi)用中計(jì)征增值稅,但有些企業(yè)采取分開核算的方式,其營業(yè)稅是獨(dú)立計(jì)算的,由于安裝、運(yùn)輸費(fèi)用占據(jù)一定比例,營業(yè)稅也成為空調(diào)制造企業(yè)納稅籌劃的重要稅種。
基于增值稅、營業(yè)稅的繳納,城建稅、教育費(fèi)附加費(fèi)等附加稅也是空調(diào)制造企業(yè)不可避免的稅種,也應(yīng)當(dāng)納入稅務(wù)籌劃的范圍,只是受基礎(chǔ)稅種的影響,其籌劃的意義不大。
(三)企業(yè)所得稅
企業(yè)只要取得所得,就要繳納企業(yè)所得稅,我國企業(yè)所得稅的法定稅率為25%,另外有15%、20%的優(yōu)惠稅率以及減稅、免稅的方式。企業(yè)所得稅屬于直接稅的范疇,其納稅人與實(shí)際負(fù)擔(dān)者是一致的,可以發(fā)揮國家收入分配調(diào)整的作用,形成對納稅企業(yè)涉稅行為的監(jiān)督?照{(diào)機(jī)制造企業(yè)以盈利為目的,所得稅作為經(jīng)營收入的重要減項(xiàng),所占比例較大,其在稅務(wù)籌劃中的地位不可忽視。
二、空調(diào)機(jī)制造企業(yè)稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀及不足
當(dāng)前環(huán)境下,競爭與成本壓力的增加使空調(diào)機(jī)制造企業(yè)盈利日益困難,在擴(kuò)大銷量、節(jié)約支出的同時(shí),企業(yè)的節(jié)稅需求日益增大,進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃勢在必行。但是從企業(yè)的納稅籌劃的總體情況來看,并不理想,存在一定的不足之處,表現(xiàn)為幾點(diǎn):
(一)稅務(wù)籌劃存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)
正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃是開展納稅籌劃工作的基礎(chǔ),而實(shí)際工作中很多企業(yè)對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)不夠到位,突出表現(xiàn)為稅務(wù)籌劃的非法化傾向。盡管企業(yè)知道偷逃稅款是國家明令禁止、嚴(yán)懲不貸的行為,但是實(shí)際進(jìn)行稅務(wù)籌劃安排時(shí)總會(huì)分不清合法與違法的邊界。這一是源于企業(yè)稅務(wù)籌劃人員的素質(zhì)不高,能力有限,二是迫于管理層壓力而放松了職業(yè)道德的約束,三是稅務(wù)籌劃方案的實(shí)際執(zhí)行受多部門、多環(huán)節(jié)影響而偏離了企業(yè)籌劃的目標(biāo)。這些方面的因素大大的影響了空調(diào)機(jī)制造企業(yè)稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性實(shí)現(xiàn)。
(二)稅務(wù)籌劃過于孤立,缺乏整體籌劃認(rèn)識(shí)
稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)綜合性的事務(wù),由于空調(diào)制造企業(yè)涉稅多種,各種稅的納稅依據(jù)不同,因而做好不同稅種之間的協(xié)調(diào)就尤為重要。而實(shí)際很多企業(yè)往往處理不好不同稅種的關(guān)系,不能從整體的視角來綜合進(jìn)行籌劃,使得一種稅負(fù)降低的同時(shí)另一種稅負(fù)反而增加。比如增值稅與營業(yè)稅,空調(diào)制造企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程中,這兩者稅種占得比例較大,而營業(yè)稅實(shí)際上取決于企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)的方式,并不必然是必交的稅種,若一味的采取降低增值稅的銷售方式,運(yùn)輸、安裝等營業(yè)稅就會(huì)增加,綜合稅負(fù)不見得低。另外,在企業(yè)經(jīng)營中,不能根據(jù)國家政策利用合法的稅收優(yōu)惠途徑來獲取稅務(wù)收益,這也是企業(yè)財(cái)務(wù)人員未深入企業(yè)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)、缺乏整體意識(shí)造成的。
(三)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防控不到位
稅務(wù)籌劃由于涉及空調(diào)制造企業(yè)的方方面面,必然存在風(fēng)險(xiǎn),而企業(yè)卻缺乏系統(tǒng)的防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管理體系,表現(xiàn)為:一是未形成對稅務(wù)政策制度環(huán)境的反應(yīng)機(jī)制,企業(yè)稅務(wù)籌劃部門對當(dāng)前稅收政策把握不全面、不到位,未能及時(shí)的根據(jù)法律法規(guī)變化做出稅務(wù)籌劃調(diào)整;二是未建立稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制,稅務(wù)籌劃方案實(shí)施過程中缺乏必要的執(zhí)行監(jiān)督,未能形成靈活的納稅調(diào)整規(guī)劃,導(dǎo)致稅務(wù)籌劃僵硬;三是不注重稅務(wù)籌劃客觀風(fēng)險(xiǎn),未及時(shí)與稅收征管部門進(jìn)行交流溝通,形成隱性風(fēng)險(xiǎn)。
三、改進(jìn)空調(diào)機(jī)制造企業(yè)稅務(wù)籌劃的建議
稅務(wù)籌劃是企業(yè)的正當(dāng)權(quán)利,涉及企業(yè)盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。針對以上存在的問題,結(jié)合空調(diào)制造企業(yè)的納稅特點(diǎn),現(xiàn)提出幾點(diǎn)改進(jìn)企業(yè)稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀的意見。
(一)樹立正確的籌劃目標(biāo),規(guī)范稅務(wù)籌劃行為
企業(yè)開展稅務(wù)籌劃的首要工作應(yīng)當(dāng)是樹立明確的稅務(wù)籌劃的目標(biāo),要樹立依法納稅、合法籌劃的認(rèn)識(shí),自覺規(guī)范稅務(wù)行為,保持良好的稅務(wù)籌劃環(huán)境。首先要求財(cái)務(wù)人員分清守法與違法的界限,堅(jiān)持依法籌劃,依法節(jié)稅避稅,摒棄偷逃稅款等違規(guī)思想,在保障合法的納稅權(quán)利的同時(shí)維護(hù)我國稅收體系的權(quán)威。其次要求稅務(wù)籌劃的開展立足于企業(yè)整體和長遠(yuǎn)的利益,防止個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人意志影響稅務(wù)籌劃工作的進(jìn)行。第三要求企業(yè)各部門各環(huán)節(jié)自覺遵守納稅規(guī)劃方案,加強(qiáng)稅務(wù)籌劃執(zhí)行的上通下達(dá),及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)執(zhí)行反饋,防止偏離目標(biāo)而導(dǎo)致預(yù)期的稅務(wù)籌劃利益無法實(shí)現(xiàn)。
(二)綜合全局,因地制宜制定稅務(wù)籌劃方案
樹立全局觀念,要求企業(yè)稅務(wù)籌劃部門一是要深入了解企業(yè)各環(huán)節(jié)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),綜合把握所有涉稅事項(xiàng),充分考慮各種稅收的相互影響,在制定多個(gè)籌劃方案的基礎(chǔ)上進(jìn)行比較,選取總體稅負(fù)最小的規(guī)劃方案。企業(yè)可以對現(xiàn)有經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的拆分,采取一些價(jià)外費(fèi)用剝離的方式,合理分配增值稅和營業(yè)稅的比例,對企業(yè)所得稅的納稅抵減項(xiàng)進(jìn)行充分的規(guī)劃,盡量在符合政策前提下增加抵減費(fèi)用,以期降低整體稅負(fù)。二是要深入了解國家稅收優(yōu)惠政策,結(jié)合這些政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃,還能獲得額外的好處,比如利用國家對節(jié)能空調(diào)研發(fā)與生產(chǎn)的稅收支持,獲取稅收利益的同時(shí)也促進(jìn)了企業(yè)自主研發(fā)創(chuàng)新能力的提升,利用國家對特殊行業(yè)及社會(huì)群體的優(yōu)惠政策則不僅降低稅負(fù),也能獲得良好的社會(huì)聲譽(yù),企業(yè)要結(jié)合實(shí)際做足稅務(wù)籌劃的文章。
(三)完善稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控體系
風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)管理不可或缺的工作,考慮到稅務(wù)籌劃的不確定性,建立健全稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防控體系是空調(diào)機(jī)制造企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視的工作。一方面,企業(yè)要建立一套稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理制度,結(jié)合企業(yè)納稅情況,通過對涉稅風(fēng)險(xiǎn)的分析,明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別及產(chǎn)生的動(dòng)因,有針對性的選取風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),隨時(shí)監(jiān)控涉稅風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)情況,并能建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制,提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的靈活性、主動(dòng)性。另一方面,企業(yè)要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員能力的培養(yǎng),采取進(jìn)修、培訓(xùn)等多種方式對其進(jìn)行稅務(wù)政策理論與實(shí)務(wù)的培訓(xùn),使他們切實(shí)把握稅務(wù)前沿信息。另外,企業(yè)要注意防范非稅風(fēng)險(xiǎn),多與稅務(wù)主管部門溝通相應(yīng)的稅務(wù)事宜,規(guī)避不必要的非對稱信息風(fēng)險(xiǎn),降低稅務(wù)籌劃損失。
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